A munkáltatók visszatérítik az egyéni egészségbiztosítási díjakat?

A megfizethető ápolási törvény (ACA) végrehajtására vonatkozó IRS-iránymutatás szerint a munkáltatók nem voltak jogosultak arra, hogy közvetlenül a munkavállalók számára megtérítsék az egyéni egészségügyi biztosítás költségeit. Ez mind a kis-, mind a nagy csoportokra igaz, és a munkáltatók meredek bírságokkal szembesültek a be nem tartásért.

A 21. századi gyógyító törvény azonban megnyitotta az ajtót a kis munkaadók számára, hogy 2017-től kezdődően visszatérjenek az alkalmazottak számára az egyéni piaci egészségbiztosítási díjakhoz. És a Trump-adminisztráció új szabályokat javasolt, amelyek lehetővé teszik, hogy bármilyen méretű munkáltatók visszatéríthessék a munkavállalókat az egyes piacok költségeiért lefedettség.

Kis csoportok: 2017-től megengedett a munkáltatói visszatérítés

A megfizethető ápolási törvény csak azt írja elő, hogy a munkáltatóknak biztosítási ellátásokat kell biztosítaniuk - azoknak a munkavállalóknak, akik hetente legalább 30 órát dolgoznak - ha 50 vagy több alkalmazottjuk van. Az Egyesült Államokban a munkaadók 96 százaléka kevesebb, mint 50 alkalmazottat foglalkoztat, és ezért nem kell egészségügyi előnyöket nyújtania munkavállalóiknak.

Sokan közülük természetesen. A Transamerica Egészségügyi Központ 2015 augusztusában végzett felmérése szerint az egészségbiztosítási juttatásokat a kevesebb, mint 50 alkalmazottal rendelkező vállalkozások 61 százaléka nyújtja (bár ez nagy becslés lehet; a Független Üzleti Elemzés Országos Szövetsége szerint csak 2015-ben az 50 főnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások 29 százaléka kínált lefedettséget). A kiscsoportos egészségbiztosítási tervek minden államban rendelkezésre állnak, és a kevesebb, mint 25 alkalmazottat foglalkoztató munkáltatók kisvállalkozói egészségügyi adójóváírásra jogosultak, attól függően, hogy az alkalmazottak átlagos jövedelme milyen mértékben fizetendő, és hogy a díjak mennyi részét a munkáltató fizeti.

De mi a helyzet azokkal, akik az összes kisvállalkozás számára dolgoznak nem egészségbiztosítási ellátásokat kínálnak? Használniuk kell az egyéni egészségbiztosítási piacot, ahol az egészségbiztosítási csere útján vagy a tőzsdén kívül vásárolhatnak fedezetet (a támogatások a tőzsdén kívül nem állnak rendelkezésre).

Az egyéni piacon vásárolt tervek (bekapcsolva vagy kicserélve) esetén a díjfizetésért felelős a munkaadóval ellentétben, de a támogatások (amelyek ténylegesen adójóváírások) állnak rendelkezésre a jogosultak cseréjére. jövedelmüket.

A korai ACA-végrehajtási szabályok megtiltották a munkáltatók számára, hogy az egyéni piaci egészségbiztosításért visszatérjenek a munkavállalóknak.A kis munkaadók jövője, ez 2017-től megváltozott a 21. századi gyógyító törvény értelmében (további részleteket lásd alább), de nézzük meg, hogyan értelmezték a szabályokat 2017 előtt:

Az ACA maga is hagyta ezt a kérdést értelmezésre, de az IRS ezt követően közvetlenül foglalkozott a kérdéssel, és a meg nem feleléssel szembeni büntetés meredek volt: 100 dolláros jövedéki adó naponta, alkalmazandó alkalmazottra. Ez olyan magas, mint 36 500 dollár évente bírságot jelent minden alkalmazott számára, akinek a munkáltató visszatéríti az egyéni egészségbiztosítási díjakat. A rendeletek 2014 januárjában léptek hatályba, de átmeneti támogatási programra került sor, amely 2015 júliusáig késleltette a büntetést.

Lényegében az IRS-nek az ACA alapszabályának értelmezését, az egyéni piaci díjakat megtérítő alkalmazottak "munkáltatói fizetési tervnek" tekintették. Az ilyen tervek csoportos egészségbiztosítási piac reformja alá tartoznak, ideértve az élettartamra és az éves juttatási korlátokra vonatkozó tilalmat, valamint azt a követelményt, hogy bizonyos megelőző ellátásokat költségmentesen fedezzenek.

Az IRS kifejezetten pontosította, hogy a munkaadói fizetési terveket nem lehet kombinálni az egyedi piaci egészségbiztosítási tervekkel a piaci reformkövetelmények teljesítése érdekében. Ez igaz volt, függetlenül attól, hogy az ACA piaci reformjai az egyes piaci tervekre vonatkoznak, és minden új egyedi piaci tervet élet- vagy éves juttatási korlátok nélkül értékesítenek, és ugyanazokkal a megelőző ellátásokkal járnak, mint a kiscsoportos egészségügyi tervek.

Semmi sem akadályozta meg a munkáltatókat arra, hogy az egészségbiztosítási ellátások helyett emelt vagy adóköteles bónuszt adjanak. A csoportos egészségbiztosítási díjak és az egészség-visszatérítési megállapodások adózási előnyeit azonban nem lehetett felhasználni az alkalmazottak számára az egyéni egészségbiztosítási díjak megtérítésére.

A 21. századi gyógyszerekről szóló törvény 2016-ban, 2017-től kezdődően lehetővé teszi a visszatérítést

2016 decemberében B.R.34, a 21. századi gyógymódról szóló törvényt Obama elnök írta alá. A jogalkotás messzemenő, de az egyik változtatás az volt, hogy lehetővé tegye az 50 főnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások számára a Minősített Kis Munkaadó Egészségvisszatérítési Megállapodások (QSEHRA) létrehozását.

Ha egy kisvállalkozás nem nyújt csoportos egészségbiztosítási tervet, a QSEHRA lehetővé teszi, hogy a vállalkozás visszatérítse az alkalmazottakat az adómentes, az egyes piaci egészségbiztosítások beszerzésének költségeihez, a be- vagy kikapcsolásért (ha a terv cserébe vásárolt, a munkavállaló továbbra is jogosult lehet a tőzsdén a prémium támogatásra, de a QSEHRA értékét figyelembe kell venni a lefedettség megfizethetőségének meghatározásakor, és az ACA támogatás összegét a munkavállaló megkapja a munkáltatót a QSEHRA-n keresztül).

A QSEHRA használatával a munkáltató által megtérítendő maximális összeg 4 950 dollár egy munkavállaló fedezetéért, és 10 000 dollár a családi lefedettségért (ami 2017-re volt; az érték a jövő években indexálva. 2018-ban a korlátok 5,050 és 10 250 dollár; 2019-ben a korlátok 5 150 dollár és 10 450 dollár). A maximális visszatérítés havonta is megoszlik, így az év közepén bérelt munkavállaló csak a maximális éves visszatérítés összegének megfelelő összegben részesülhet.

Ki segíti az új QSEHRA visszatérítési szabályokat?

Azoknál a munkavállalóknál, akik olyan kisvállalkozásoknál dolgoznak, amelyek nem kínálnak egészségbiztosítást, a tőzsdei támogatások rendelkezésre állása a jövedelemtől, a családi mérettől és a kérelmező területének lefedettségétől függ. Általában a támogatások a legtöbb esetben rendelkezésre állnak, ha a kérelmező háztartási jövedelme nem haladja meg a szegénységi szint 400% -át.

Ha jelenleg a prémium-támogatást (prémium adójóváírás) kapja a tőzsdén, és a munkáltatója megkezdi a QSEHRA-ban a prémiumok visszatérítését, a csere-támogatás csökken a munkáltató visszatérítésének összegével.

De ha nem jogosult a tőzsdén a prémium támogatásra (vagy ha van, de úgy döntött, hogy a tőzsdén kívül vásárolja meg a fedezetet, ahol a támogatások nem állnak rendelkezésre), akkor a QSEHRA közvetlenül hasznára válhat, ha a munkáltatója úgy dönt, hogy használja ki ezt a lehetőséget.

A kis munkaadóknak nem kell visszatérítenie a díjakat, ahogyan nem kötelesek csoportos egészségbiztosítást nyújtani az ACA keretében. A QSEHRA azonban lehetővé teszi számukra a rugalmasságot, hogy a munkavállalói juttatási csomag részeként visszatérítsék az egészségügyi biztosítási díjakat.

A visszatérítendő díjak az egyéni piacon vannak, amelyeknek az elmúlt években sokkal kisebb volumenű prémiumai voltak, mint a kis csoportok piacán. A QSEHRA néhány támogatója tudomásul veszi, hogy ösztönözhetnek több embert, hogy jelentkezzenek be az egyéni / családi lefedettségbe, és növeljék az egyes piacok stabilitását.

A javasolt rendeletek lehetővé teszik a nagy munkáltatók számára, hogy visszatérítsék az egyéni piaci díjakat

A jelenlegi szabályozás nem teszi lehetővé a nagy munkaadók számára, hogy megtérítsék a munkavállalók egyedi piaci díjait. Az 50 vagy annál több teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalóknak biztosítaniuk kell a csoportos egészségbiztosítást (biztosítótársaságtól vagy önbiztosítótól vásárolva) annak érdekében, hogy elkerüljék az ACA munkáltatói megbízatásának büntetését, és a fent leírtak szerint még szigorúbb szankciókkal szembesülnek, ha megtéríti az alkalmazottak számára az egyedi piaci díjakat.

2017 októberében Trump elnök azonban végrehajtási rendeletet írt alá, amelynek célja a kérdésre vonatkozó szabályok enyhítése. A végrehajtó parancs nem változtatta meg a szabályokat önmagában; egyszerűen csak a szövetségi ügynökségeket irányította arra, hogy „fontolja meg a szabályzatok javaslatát”, amelyek különböző célokat érnének el.

E célok egyike az egészségügyi visszatérítési megállapodások (HRA-k) használatának kiterjesztése és nagyobb rugalmasság biztosítása, beleértve a „HRA-k használatát a csoportos lefedettséggel együtt”.

Egy évvel később, 2018 októberében a Munkaügyi, Kincstári és Egészségügyi és Egészségügyi Szolgálatok Tanszékei közzétettek olyan szabályozásokat, amelyek lehetővé teszik a HRA-k használatát az egyéni piaci lefedettséggel együtt, függetlenül a munkáltató méretétől. A javasolt szabályozások szerint a nagy munkaadók képesek lennének teljesíteni az ACA munkáltatói megbízatását azáltal, hogy egészségügyi visszatérítési megállapodást (HRA) kínálnak, amelyet a munkavállalóknak az egyéni piaci egészségbiztosítás költségeinek megtérítésére használnak fel.

A javasolt rendeletre vonatkozó nyilvános észrevételeket 2018. december 22-ig fogadják el. Ha elkészült, az új szabályok 2020 januárjától lépnek hatályba, lehetővé téve a bármilyen méretű munkáltatók számára, hogy megtérítsék a munkavállalók számára az egyéni piaci lefedettséget. És bár a QSEHRA-kat csak akkor lehet felajánlani, ha a munkáltató egyáltalán nem nyújt csoportos egészségbiztosítást, az új javasolt szabályok lehetővé teszik a munkáltatóknak, hogy néhány munkavállalót csoportos egészségügyi tervet kínáljanak, miközben másoknak egy HRA-t kínálnak, amely egyéni piaci díj visszatérítésére használható (a megkülönböztetésnek a jóhiszemű munkavállalói besorolásokon kell alapulnia - például a teljes munkaidőben és a részmunkaidőben foglalkoztatottakkal szemben -, és a munkavállalóknak nem lehetett csoportos terv vagy HRA).

Valószínű, hogy a javasolt szabályokat véglegesítik, bár a felülvizsgálati folyamat során bizonyos módosításokat végezhetnek. De az esélye van, a munkáltatók sokkal rugalmasabbak lesznek ahhoz, hogy 2020-tól kezdődően megtérítsék a munkavállalók egyedi piaci egészségbiztosítási díjait.