Hogyan befolyásolja a QSEHRA hozzájárulások az egészségbiztosítási prémium támogatásokat

A kisvállalkozások (a kevesebb, mint 50 teljes munkaidős egyenértékű alkalmazottat foglalkoztató) minősített kis munkáltatói egészségügyi visszatérítési rendszer (QSEHRA) 2017 eleje óta opciót jelentett. A QSEHRA lehetővé teszi, hogy egy kis munkáltató a munkatársaikat legalább egy részének visszatérítse. egyedi piaci egészségbiztosítási díjak. És ezek az alkalmazottak szintén jogosultak a tőzsdei támogatásra.

Hogyan működik a QSEHRA?

A QSEHRA adatai meglehetősen egyszerűek. 2018-ban egy kisvállalkozás legfeljebb 5 050 dollárt tud fizetni egy munkavállalónak csak QSEHRA-nak, és akár 10 250 dollárt is, ha a munkavállalónak családtagja van, akiknek szintén minimális alapvető fedezetük van. Az összeget havonta adják meg, ha a munkavállaló nem rendelkezik fedezettséggel a QSEHRA alatt a teljes évre. 2018-ban a havi limit 420,83 dollár egy alkalmazottnak és 854,16 dollár egy alkalmazottnak, akinek fedezett családtagja van.

Ezeket az összegeket évente indexelik (a 2017-es korlátok alacsonyabbak), és a munkáltatóknak nem kell nagyobb összegű hozzájárulást fizetniük a családtagok számára. Ha úgy döntenek, akkor is megengedhetik, hogy a munkáltató mindenki számára ugyanazt az összeget adja, az önálló fedezet alapján. A munkáltató megengedheti, hogy alacsonyabb QSEHRA korlátot állapítson meg, mindaddig, amíg az összes jogosult alkalmazottnak következetesen történik - például az éves korlát 80 százaléka, 100 százalék helyett.

Ha a QSEHRA készíti a munkavállaló csak (a családtagok nem számítanak fel) a második legolcsóbb ezüsttervért a csere során, a munkavállaló háztartási jövedelmének legfeljebb 9,56 százaléka (ez az arány évente indexálva), a QSEHRA megfizethető munkáltató által támogatott fedezetnek számít, és a munkavállaló nem jogosultak a tőzsdei támogatásra.

Ez ugyanaz az alapszabály, amely akkor következik be, ha a munkáltató a csoportos egészségbiztosítást kínálja a QSEHRA helyett, bár a részletek kissé eltérnek egymástól. Ha a munkáltató csoportot tervez, a munkavállaló csak akkor jogosult a tőzsdére jutó prémium támogatásra, ha a munkavállaló jövedelemrészének több mint 9,56 százaléka a prémiumban. Mivel a munkáltatók általában nem férnek hozzá a munkavállalók háztartási jövedelmének részleteihez, inkább biztonságos kikötői számításokat használnak.

Ha azonban a tőzsdén a második legalacsonyabb költségű ezüsttervre vonatkozó, csak a munkatársaknak (nem számítanak családtagok) járó díj a munkavállaló háztartási jövedelmének több mint 9,56 százaléka lenne még a QSEHRA juttatását követően is, a munkavállaló jogosult lenne a munkáltató által nyújtott visszatérítésen túlmenően prémium támogatásban részesül. A QSEHRA haszon azonban levonásra kerül a prémium támogatásból, így nincs "kettős merítés".

QSEHRA példák

A QSEHRA egy kicsit zavaros lehet, amikor a részleteket ásza. 2017 végén az IRS a GYIK széles körű listáját közzétette, hogy pontosan bemutassa, hogyan működik a QSEHRA. Az alábbi példák az IRS szabályai és az IRS Associate Chief Counsel irodája által adott további magyarázatok alapján segítenek tisztázni, hogy a QSEHRA és a prémium támogatások hogyan működnek egymással.

A következő példák egy Denver-irányítószámon (80014) alapulnak. Az egészségbiztosítási díj összege az ország más részein eltérő lenne, de a fogalmak ugyanúgy működnének.

Egy példa

Brian egyedülálló és 40 éves, és munkáltatója a QSEHRA-t kínálja a maximálisan megengedett összegig. Így Brian akár 420,83 dollárt is fizethet a munkáltatója által, hogy fedezze az egyedi piaci tervét.

A második olcsóbb ezüst terv a Connect for Health Colorado (az állam által vezetett csere) esetében 413,47 USD / hó. Tehát QSEHRA-ellátása fedezi a teljes prémiumot, ha ezt a tervet választotta.Nyilvánvaló, hogy a jövedelemtől függetlenül nem lenne jogosult a tőzsdei támogatásra, mivel a QSEHRA-ellátás alkalmazása után egyáltalán nem járna díjkötelezettséggel.

2. példa

Bob 60 helyett 40 helyett. Havi díja a második legalacsonyabb költségű ezüsttervért a tőzsdén 878,07 dollár. Ugyanaz a QSEHRA-előnye, mint Brian, így 420,83 $ / hó, és 457,24 dollár / hónap költséggel térítené meg.

Tehát Bob jogosult a tőzsdei támogatásra, vagy sem? Ez a jövedelmétől függ. 457,24 dollár / hónap a QSEHRA utáni díjakban 5,487 $ / év. Ez 9,56 százaléka az 57.395 dollárnak (5,487 dollárt vesz fel, és 0,0956-tal osztja el az összeg eléréséhez).

Tehát ha Bob évente több mint $ 57,395-t szerez, nem jogosult lenne a tőzsdéből származó prémium támogatásra, és csak a QSEHRA-t részesítené előnyben a munkáltatójától. De ha 57,395 dollárnál kevesebbet keres, ő is potenciálisan jogosultak prémium támogatásra, bár az összeget a munkáltató által megtérített összeggel csökkentenék.

Ne feledje azonban, hogy a prémium támogatások a csere során soha 400% -ot meghaladó jövedelműek számára. Egy személynek 2018-as lefedettséggel, ez $ 48,240. Tehát még ha Bob QSEHRA-ja nem tudná „megfizethetővé” tenni (a jövedelmének kevesebb mint 9,56 százalékát), ha 48,240 és 57,395 dollár között keres, akkor még nem lenne jogosult a jövedelemtámogatásra.

De mondjuk, hogy Bob $ 40,000 / év. Anélkül, hogy figyelembe venné a munkáltató QSEHRA-ját, ez a jövedelem 555 dollár / hónap értékű támogatásra jogosult a tőzsdén keresztül (ami a második legalacsonyabb költségű ezüstterv költségeit a jövedelmük alapján megfizethetőnek tartja). ezek a szintek a jövedelmektől függően eltérnek, ellentétben az egy-egyfajta szinttel, amely meghatározza, hogy a munkáltató által támogatott lefedettség megfizethető.

De a QSEHRA-kedvezményt a prémium-támogatásból kell levonni (555 $ mínusz 420,83 dollár), így a tőzsdén keresztül 134,17 $ / hónap prémium támogatást kap.

Innen Bob megvásárolhatja a csere útján bármilyen tervet, és a szokásos árat 134,17 $ / hó csökkenti. Ha például a második legolcsóbb ezüst tervet választja, akkor a támogatás utáni költsége 743,90 $ / hó lesz.

Ezután megkapja a támogatás utáni díjbevételét munkáltatójához, és megkapja a QSEHRA ellátást a prémium támogatás mellett. Feltételezve, hogy a prémium legalább $ 420.83, akkor a teljes QSEHRA-összeget megkapja a munkáltatójától (és ez így lesz, mivel a legolcsóbb terv, amelyet a tőzsdén rendelkezésére bocsátott, 582,70 dollár / hó lesz, miután a 134,17 $ / hónap prémium támogatást alkalmazták a váltás).

3. példa

Most nézzük meg újra a 40 éves Brian-t, de feltételezzük, hogy van egy családja, mindegyik vásárlási lefedettség, és munkáltatója megengedi a maximális QSEHRA-előnyöket. Brian házastársa is 40, és két gyerekük van, 10 és 8 éves korig. A második legalacsonyabb költségű ezüstterv a csere 1 321,95 dollár / hónap a család számára.

Ne feledje, hogy Brian önköltsége önmagában a tervben 413,47 dollár / hónap lesz (a fenti első példából), mivel az önálló összeget kell felhasználnunk annak megállapítására, hogy a QSEHRA megfizethető-e.

Először is összehasonlítjuk a maximálisan önálló QSEHRA-haszon és a Brian önköltsége, hogy megvásárolja a második legalacsonyabb költségű tervet a tőzsdén. Ezt már az első példában tettük: Brian QSEHRA előnye megfizethető lefedettséget eredményez, mivel a teljes prémiumot fedezi. Tehát Brian nem jogosult díjcserére a csere során, és a családtagjai sem mivel a megfizethetőség meghatározása a munkavállaló költségei alapján történik, a családi költségektől függetlenül.

Tehát Brian családja nem jogosult a tőzsdei támogatásra. A második legalacsonyabb költségű tervért 1 321,95 dollárt kell fizetniük, bár a legolcsóbb rendelkezésre álló tervért akár 1 079,28 dollárt is fizethetnek, vagy a legdrágább tervért akár 2,404,40 dollárt is.

Brian ezután benyújthatja prémium bevételeit a munkáltatójához, és minden hónapban 854,16 dollárt kaphat QSEHRA ellátásokból, hogy a családjával kapcsolatos fedezetért fizessen.

Négyes példa

Menjünk vissza a 60 éves Bobunkhoz, és adjunk neki egy családot. Munkáltatója a legnagyobb megengedhető QSEHRA-kedvezményt nyújtja. A házastársa 55 éves, és két főiskolai gyereke van az egészségügyi tervükön, 19 és 22 éves korig. Tudjuk, hogy Bob QSEHRA nem jelent megfizethető fedezetet, így potenciálisan jogosult a támogatásra, mint a családtagjai.

Tehát most meg kell vizsgálnunk, hogy Bob családja jogosult-e a jövedelem alapján a tőzsdén alapuló támogatásra. A támogatási jogosultság felső határa 2018-ban egy négyes család esetében 98 400 dollár. Ha Bob háztartási jövedelme 95 000 dollár, akkor a család 1,460 dollár / hónap összegű támogatásban részesülhet a támogatásban, így a második legkedvezőbb költségű ezüsttervre 767,52 dolláros havi utánpótlást kap.

De ha Bob háztartási jövedelme 100 000 dollár, akkor családja egyáltalán nem kap semmiféle prémium támogatást, és a második legalacsonyabb költségű ezüsttervért 2,227,52 dollárt kell fizetnie. (Ne feledje, hogy vannak olyan lépések, amelyekkel bevételeit a támogatási jogosultsági küszöb alatt kaphatja meg, ha csak egy kicsit fölötte van).

Tegyük fel, hogy Bob háztartás jövedelme 95.000 dollár, családja pedig 1 400 forint / hónap kedvezményt kap a prémium támogatásban. Mivel munkáltatója a legnagyobb megengedhető QSEHRA-ellátást kínálja (854,16 $ / hó), ezt a prémium-támogatásból kell levonni, hogy 605,84 USD / hónap megengedhető prémium-támogatási összeget kapjon.

Ha Bob családja vásárolja meg a második legalacsonyabb költségű ezüsttervet, ami 2,227,52 dollár / hónap, akkor a QSEHRA és a prémium-támogatás figyelembevételével ténylegesen 767,52 dollár / hónap kerül. Ez ugyanaz az összeg, amit akkor fordítottak volna, ha a munkáltató nem ajánlott volna QSEHRA-t, mivel abban az esetben a teljes prémium támogatásra jogosultak volna.

Segítséget nyújt a QSEHRA?

Tehát abban az esetben, ha a díjak jóval nagyobbak, mint a QSEHRA haszon, és ha a személy jövedelem alapján jogosult a támogatásra (és a QSEHRA nem tekinthető megfizethető lefedettségnek a fentiekben leírtak szerint), a személy egyaránt elhelyezkedne mindkettővel és a QSEHRA nélkül, mivel a QSEHRA nélküli támogatás utáni támogatásuk megegyezik a támogatás utáni támogatásával, a QSEHRA utáni díjjal.

De ez nem mindig így van. Menjünk vissza az első példához, és nézzünk 40 éves Brianra, aki nem rendelkezik családjával. Ha 47.000 dollárt keres évente, és a munkáltatója nem kínál QSEHRA-t, akkor csak 34 dollár / hónap összegű prémium támogatásban részesül. Meg kell fizetnie a fennmaradó 379,47 USD / hónapot a második legalacsonyabb költségű ezüsttervért. És ha 50.000 dollárt keres évente, akkor egyáltalán nem kap prémium támogatást.

Ne feledje, hogy a QSEHRA ügyében (a munkáltató a maximálisan megengedhető juttatást nyújtva) fedezné a második legalacsonyabb költségű ezüstterv teljes költségét. Nyilvánvaló, hogy sokkal jobb a QSEHRA-val, mintha csak prémium támogatással lenne.

Így bizonyos esetekben a munkavállaló nem lesz jobb vagy rosszabb a QSEHRA következtében. Más esetekben azonban sokkal jobbak lehetnek a QSEHRA-val. Vannak azonban olyan forgatókönyvek, amelyekben a személy lehet rosszabb ki egy QSEHRA-val?

5. példa

Nézzük meg újra 40 éves Brian-t, de egy nagyobb családdal. Azt mondjuk, hogy öt gyereke van, 17, 18, 19, 21 és 22 éves korban. Az ACA szerint a biztosítótársaságok csak három, 21 év alatti gyermek után fizetnek díjat ugyanazon a családi terven, de minden gyerek 21 és annál idősebb díjat fizetnek, így ebben az esetben a hat családtag díját kell fizetni.

Tegyük fel, hogy Brian munkáltatója biztosítja a maximális megengedhető QSEHRA-kedvezményt a családi lefedettségért, így a család jogosult 854,16 dollárra havonta a QSEHRA előnyökben. Példa szerint tudjuk, hogy Brian nem jogosult a tőzsdei támogatásra. Ez azt jelenti, hogy családja nem jogosult a támogatások támogatására, amint azt a 3. példában ismertettük.

Brian családjának 2 360 $ -ot kell fizetnie havonta a második legalacsonyabb költségű ezüsttervért. Kapják meg a teljes $ 854,16 / havonta a QSEHRA-t Brian munkáltatójával, így a nettó díj 1 506 dollárra csökken.

De mi van, ha Brian munkáltatója egyáltalán nem kínál QSEHRA-t? A háztartások jövedelmének legfeljebb 131,840 dollárra jutó prémium-támogatás állhatna rendelkezésre, mivel hat éves háztartásuk. Tegyük fel, hogy 120.000 dollárt keresnek évente. Ebben az esetben a prémium-támogatásuk 1,391 dollár / hó lenne, és a támogatás után fizetendő prémium 969,16 dollár / hó lenne a második legalacsonyabb költségű ezüstterv esetében.

Nyilvánvaló, hogy ez a család jobb lenne, ha Brian munkáltatója nem kínáljon QSEHRA-t. Ez igaz lenne, ha a háztartások jövedelme meghaladja a 131 840 dollárt, így nem jogosultak a támogatások támogatására. Ha például a háztartások jövedelme 140 000 dollár volt, a QSEHRA az egyetlen elérhető előnye.

A család glitch, QSEHRA-Style

Amint azt a cikk tetején leírtuk, annak meghatározásakor, hogy egy QSEHRA megfizethető-e a csere lefedettségét, csak a munkavállaló lefedettségének költségét veszi figyelembe. Ez hasonlít az ACA családi hibájára, amely akkor fordul elő, amikor a munkáltatók olyan csoportos egészségbiztosítást biztosítanak, amely megfizethető a munkavállaló számára, de talán nem megfizethető, ha a családtagok hozzáadódnak a tervhez.

Ha a munkavállalónak a minimálisan szükséges fedezetű családtagja van, és a családtagok díjai a QSEHRA-n keresztül visszatéríthetők, akkor a családtagok nem jogosultak a tőzsdére jutó támogatásra, ha a QSEHRA juttatás a második legalacsonyabb költségű ezüsttervből ered. a tőzsdén a munkavállaló háztartási jövedelmének legfeljebb 9,56 százaléka, csak a munkavállalók számára. Nézzük meg néhány példát arra, hogy ez hogyan történhet.

6. példa

A munkáltató a QSEHRA-ellátásokat ugyanolyan összeggel megengedheti minden alkalmazott számára, függetlenül attól, hogy családtagja van-e vagy sem (lásd az IRS GYIK 14. kérdését). Térjünk vissza a 3. példához: 40 éves Briannak van egy 40 éves házastársa és két kisgyermeke.

Tételezzük fel, hogy Brian munkáltatója a legmagasabb QSEHRA-kedvezményt 400 dollár / hónap értékben biztosítja az összes jogosult alkalmazottnak, és lehetővé teszi számukra, hogy visszatérítési összegeket nyújtsanak be az egész családjuk számára. Amint a 3. példában láttuk, Brian egész családjának második legalacsonyabb költségű ezüstterve 1,321,95 USD / hó.

Ebben az esetben Brian munkáltatója a QSEHRA előnyét 400 dollár / hónap, ami még mindig megfizethető fedezetet eredményez Brian számára: Brian egyedül a második legolcsóbb ezüstterv 413,47 dollár / hónap, így csak 13,47 $ / hó -QSEHRA díjak (olyan összeg, amely a háztartás jövedelmének csak 9,56% -át tenné meg, ha a háztartás jövedelme 1690 dollár / év vagy ennél alacsonyabb - nem valószínű, hogy alkalmazottja).

Így Brian QSEHRA nem jogosult a tőzsdei támogatásra. És mivel a családja díjait a munkáltatónak is be lehet nyújtani, és a QSEHRA alá tartoznak, Brian családja szintén nem jogosult támogatásra a tőzsdén.

Ez elhagyja őket a második legalacsonyabb költségű ezüst tervvel, amelynek költsége 1 321,95 dollár / hónap, és a maximális QSEHRA-előny 400 dollár / hó.A munkáltató visszatérítése után 921,95 dollárt fizetnek havonta a második legalacsonyabb költségű ezüsttervért, jövedelmüktől függetlenül.

Ezzel ellentétben egy olyan forgatókönyvvel, amelyben Brian munkáltatója nem kínál QSEHRA-t. Ha Brian háztartási jövedelme 70 000 dollár, családja 782 dollár / hónap prémium támogatásra jogosult. Ez a második legalacsonyabb költségű ezüstterv költségeit 539,95 $ / hónapra csökkenti, ami kevesebb, mint a nettó költségük, ha a munkáltató 400 dollár / hónap QSEHRA-t ajánlott fel.

Másrészről, ha Brian háztartási jövedelme 100 000 dollár / év, akkor 2018-ban nem vehetnének igénybe semmilyen prémium-támogatást a tőzsdén, így jobban teljesíthetnék őket a QSEHRA-val, mivel 400 dollárt vesz igénybe a prémiumért, szemben a teljes ár fizetésével.

Az IRS megerősítette, hogy ha a családtagok költségei nem jogosultak visszatérítésre a QSEHRA-n keresztül, a család továbbra is jogosult lenne a tőzsdei támogatásra. Tehát nézzünk meg egy utolsó példát arra, hogy ez hogyan működik.

Példa hét

Ugyanezt az információt fogjuk használni, mint a hatodik példát, de ebben az esetben a munkáltató a QSEHRA-ellátást 400 dollár / hónap értékben kapja meg, és csak akkor engedélyezi a munkavállalók számára, hogy saját költségeket nyújtsanak be a visszatérítésre, függetlenül attól, hogy fedezték-e a családtagokat.

Tehát, ha Brian családja vásárolja meg az 1.321.95 $ / hónap második legalacsonyabb költségű ezüst tervet, Brian csak saját részét veheti fel a prémiumból (413,47 USD / hónap) a visszatérítésért, és megkapja a teljes $ 400 / havonta QSEHRA ellátást.

De Brian családja továbbra is jogosult a tőzsdére jutó prémium-támogatásra, mivel a költségek nem téríthetők meg Brian munkáltatójától. A többi három családtag számára a prémium támogatás 369 dollár / hó lenne, ha a háztartások jövedelme 70 000 dollár. A QSEHRA juttatás nem tenné őket nem támogathatónak, mivel a QSEHRA nem vonatkozik rájuk. Brian továbbra is megkapná a 400 dolláros QSEHRA-juttatását, és családtagjai is jogosultak a tőzsdei támogatásra.

A munkáltatók és a munkavállalók a QSEHRA-t érzékelik

Számos fontos elvárás van, hogy szem előtt tartsuk, ha van egy kisvállalkozásod, és QSEHRA-előnyöket fontolgatsz munkatársaid számára, vagy ha egy olyan munkalehetőséget fontolgatsz, amely egy QSEHRA-t tartalmaz a csoportbiztosítás helyett:

• A QSEHRA előnyei egy dollár összegben kerülnek korlátozásra. Ha a munkáltató a lehető legnagyobb kedvezményt nyújtja, valószínűleg a fiatalabb munkavállalók díjainak jelentős részét fedezi, de az idősebb munkavállalókat (és a nagycsaládos munkavállalókat) jelentős QSEHRA utáni díjjal fizetheti.
• Ha a munkavállalóknak elég magas jövedelmük van ahhoz, hogy a tőzsdén a támogatások támogatására nem jogosultak (a táblázat 400 százalékos oszlopának fölött), akkor a munkáltató által kínált QSEHRA-előnyök hasznosak lesznek az alkalmazottak számára, mivel egyébként fizetnie a teljes árat, hogy megvásárolja saját fedezetét (ez feltételezi, hogy a munkáltató nem veszi figyelembe a csoportos egészségbiztosítás lehetőségét).
• Ha a munkavállalók olyan jövedelmet kapnak, amely a tőzsdén prémiumtámogatásra jogosítaná őket, akkor a QSEHRA előnyei megszüntetik a támogatási jogosultságukat? Ha igen, a munkáltatóknak és a munkavállalóknak meg kell érteniük, hogy ha a QSEHRA-t úgy alakítják ki, hogy a családtagok is megtéríthessék a juttatásokat, a családban senki nem jogosult a támogatásra, még akkor is, ha csak egy kis részét kapják a QSEHRA-n keresztül visszatérített díjak. Bizonyos esetekben ez azt eredményezheti, hogy a család a tőzsdén jelentős számú prémiumtámogatást veszít, ami a QSEHRA-t nettó negatívvá teszi.

Egy szó a DipHealth-től

A QSEHRA-k esetében nincs egy-egyfajta. Számos tényezőt kell figyelembe venni, beleértve a munkáltató által nyújtott visszatérítés összegét, a munkavállaló életkorát, a családtagok díjazási díjait, a munkavállaló háztartási jövedelmét és a munkavállaló területének cseréjében felmerülő költségeket.

Egyes esetekben a QSEHRA nyilvánvaló előnyöket biztosít. Más esetekben ez egy mosás, a munkavállaló ugyanazokkal a nettó díjakkal zárul a QSEHRA-val vagy anélkül. Bizonyos helyzetekben a QSEHRA valójában rosszabbá teszi a munkavállalókat (azaz többet fizet a díjakban), mint a QSEHRA nélkül. Kétség esetén érdemes konzultálni egy biztosítási közvetítővel és egy könyvelővel, mielőtt döntéseket hozna a QSEHRA-ról.